المحاسبة المالية

الهدف من إعداد مذكرة تسوية البنك

نادرًا ما يتساوى رصيد النقدية بالبنك في دفاتر المنشأة مع الرصيد الظاهر في كشف الحساب الذي يرسله البنك. مذكرة تسوية البنك هي الأداة التي تفسر هذا الفرق بندًا بندًا، وتصل إلى الرصيد الصحيح الذي يظهر في المركز المالي، وتكشف الأخطاء والتلاعب مبكرًا. أهداف إعداد المذكرة تحديد الرصيد الحقيقي للنقدية بالبنك في تاريخ معين. اكتشاف العمليات التي سجلها البنك ولم تسجلها المنشأة، وتسجيلها في الدفاتر. اكتشاف الأخطاء في دفاتر المنشأة أو البنك وتصحيحها. أداة رقابية تكشف الاختلاس أو التلاعب، خاصة عندما يعدها شخص لا يتعامل مع النقدية. أسباب الاختلاف سجلتها المنشأة ولم يسجلها البنكسجلها البنك ولم تسجلها المنشأة شيكات صادرة لم تقدم للصرفأوراق قبض حصلها البنك لحساب المنشأة إيداعات بالطريق في آخر يوممصروفات وعمولات بنكية شيكات مودعة ارتدت لعدم وجود رصيد فوائد دائنة أو مدينة بالإضافة إلى الأخطاء التي قد تقع من أي من الطرفين. البنود في العمود الأول تسوى في جانب رصيد البنك، وفي العمود الثاني تسوى في جانب رصيد الدفاتر وتحتاج قيودًا. مثال محلول في 31 مارس: رصيد البنك في دفاتر الشركة 85,000 جنيه، ورصيد كشف البنك 92,400 جنيه. وبالمطابقة تبين: إيداعات بالطريق 12,000. شيكات صادرة لم تصرف 21,500. حصل البنك ورقة قبض لحساب الشركة بمبلغ 5,000. شيك عميل مودع بمبلغ 6,600 ارتد لعدم كفاية الرصيد. عمولات بنكية 300. شيك سداد لمورد قيمته 1,650 سجل في الدفاتر خطأ بمبلغ 1,450. رصيد البنك المعدلالمبلغرصيد الدفاتر المعدلالمبلغ رصيد الكشف92,400رصيد الدفاتر85,000 + إيداعات بالطريق12,000+ ورقة قبض محصلة5,000 − شيكات لم تصرف(21,500)− شيك مرتد(6,600) − عمولات بنكية(300) − خطأ تسجيل الشيك (1,650 − 1,450)(200) الرصيد الصحيح82,900الرصيد الصحيح82,900 قيود التسوية في الدفاتر البيانمديندائن البنك5,000 أوراق القبض5,000 العملاء (شيك مرتد)6,600 البنك6,600 مصروفات بنكية300 البنك300 الموردون (تصحيح الخطأ)200 البنك200 لا تسجل قيود للإيداعات بالطريق أو الشيكات غير المصروفة، لأنها مسجلة صحيحًا في الدفاتر وسيسجلها البنك لاحقًا. وللتسوية بوصفها ضابطًا رقابيًا راجع الرقابة الداخلية، ولأنواع الأخطاء التي لا يكشفها ميزان المراجعة الأخطاء التي لا تؤثر على ميزان المراجعة. نصائح عملية أعد المذكرة شهريًا فور وصول الكشف، لا في نهاية السنة فقط. تابع الشيكات القديمة غير المصروفة؛ قد تحتاج إلغاء أو إعادة إصدار. الإيداعات بالطريق يجب أن تظهر في كشف الشهر التالي خلال أيام؛ تأخرها إشارة خطر. في أنظمة ERP تتوفر مطابقة آلية، لكن البنود غير المطابقة تحتاج فحصًا يدويًا، كما في دور نظم ERP في الإدارة المالية. الأسئلة الشائعة أي الرصيدين يظهر في المركز المالي؟ الرصيد الصحيح المعدل، وهو 82,900 في المثال. ماذا لو كان الخطأ من البنك؟ يعدل في جانب رصيد البنك في المذكرة، ويطلب من البنك تصحيحه، ولا يسجل قيد في دفاتر المنشأة. مقالات ذات صلة:عملية حسابية غير منطقية لكنها صحيحة !دور المحاسب فى تنمية المشروعات الصغيرةأنواع الاصول غير الملموسة